Une longue et sinueuse histoire A précédé l`émission de l`ASU 2016-01. En 2010, le FASB a rédigé un prédécesseur de l`ASU 2016-01, qui exigeait que les émetteurs des États financiers portent la plupart des instruments financiers à leur juste valeur. Par conséquent, les actifs et passifs actuellement déclarés par les banques au coût amorti, tels que les prêts, seraient marqués périodiquement à la juste valeur. Cette proposition a été presque universellement bafouée, ne satisfaisant ni les émetteurs des États financiers ni les investisseurs. Le FASB a suivi un projet d`exposition révisé en 2013, qui maintient le coût amorti comme méthode de mesure pour de nombreux instruments financiers. Les parties intéressées ont toutefois objecté à un nouveau cadre dans le projet d`exposition de 2013 qui reliait la méthode de mesure (juste valeur ou coût amorti) à la nature de l`investissement et à la stratégie de sortie anticipée de l`émetteur. Le FASB a souscrit à ces préoccupations, éliminant ce cadre de la règle finale sur les coûts/avantages. Un avantage supplémentaire des prêts intra-familiaux, en particulier en tant qu`hypothèque pour l`achat d`une résidence, est que certaines des contraintes de la souscription traditionnelle de prêt ne sont plus un problème; par exemple, les membres de la famille n`ont pas à facturer plus pour un enfant avec un mauvais pointage de crédit, et peuvent librement fournir des prêts jusqu`à 100% du prix d`achat sans nécessiter un acompte. Le prêt pourrait être pour un achat primaire, ou un refinancement, ou une rénovation, et peut même être structuré comme un deuxième ou troisième privilège contre la maison.

Une stratégie populaire est pour les enfants d`emprunter jusqu`à 80% en utilisant une hypothèque traditionnelle pour un nouvel achat à domicile, mais emprunter de l`argent aux parents pour financer l`acompte pour les 20% restants (enregistré comme un deuxième privilège sur la résidence). Les organismes sans but lucratif partenaires proviennent de prêts en faisant des groupes de sensibilisation et de formation pour passer par le processus, tandis que le CRG émet les billets à ordre et gère la collecte de données et les rapports de bureau de crédit sur le back-end. Les partenaires paient des frais pour aider au coût de gestion de la collecte de données et des rapports. (Le CRG ne divulguera pas les frais, car ils sont négociés au cas par cas.) Une politique qui ne pratique pas la reconnaissance directe vous permet d`arbitrer la différence entre le taux de crédit minimum sur les valeurs de trésorerie, plus les dividendes d`une part, et le taux d`intérêt que la compagnie d`assurance charge sur les prêts, d`autres, pour créer une source de crédit très bon marché. Ce n`est probablement pas de l`argent gratuit, sauf si les dividendes de cette année sont exceptionnellement élevés. Mais cela signifie que si le taux de dividende est de 5 pour cent et le taux d`intérêt est de 6 pour cent, votre coût du capital est maintenant de 1 pour cent. Cela ne se produit pas avec les entreprises qui pratiquent la reconnaissance directe. Mais avec les sociétés de reconnaissance non directe, il le fait. Il faut juste un certain temps pour arriver à ce point. Pour appliquer un taux d`intérêt de «marché», les conditions de prêt devraient préciser un taux d`intérêt au moins aussi élevé que ce qu`on appelle les «taux fédéraux applicables» (ou AFR) que l`IRS publie sur une base mensuelle en vertu de la section 1274 de l`IRC.